1. Налог с оборота имущества (или недвижимости) Данный налог должны платить все физические и юридические лица, как зарегистрированные в Черногории, так и иностранные. Исключением являются случаи, когда в международных договорах оговорены другие условия. Под оборотом имущества подразумевается любое приобретение недвижимости – покупка, наследование, размен, дарение, изъятие или внесение имущества в организацию, приобретение на основании постановления суда или других соответствующих органов, приобретение в результате банкротства и ликвидации, а также другие варианты приобретения недвижимости.
Определение недвижимость включает в себя: 2. участки земли (предназначенные для строительства, лес, сельскохозяйственные угодья и другие). Важно! Под понятие оборота имущества (недвижимости) не подходит покупка новостроек, а также объектов, построенных, сданных и оплаченных после того, как в силу вступил закон о НДС (налоге на добавочную стоимость). Данные виды объектов облагаются налогом, соответственно закону о НДС. Размер налога с оборота имущества рассчитывается налоговой службой государства, основываясь на рыночную стоимость объекта на момент приобретения, ее размер – 3% от базы налогообложения. Налог с оборота имущества не обязаны платить: • государственные фонды и органы, общественные учреждения и гуманитарные организации; • гуманитарные и неправительственные организации освобождаются от данного налога за недвижимость, которая предназначена для использования в рамках программной деятельности; • лица, приобретающие недвижимость в результате процедуры возврата недвижимости, которая была ранее изъята в процессе аграрного преобразования; • лица, не имеющие своей недвижимости и приобретающие ее для решения жилищных проблем. Приобретать можно как квартиру, так и дом, но площадь ограничена 20 квадратными метрами на 1 члена семьи; • лица, являющиеся наследниками первой руки по отношению к наследователю, и приобретающие имущество на основании договора на пожизненное содержание; • лица, которые приобретают отдельные доли недвижимого имущества в результате прекращения существования совместной долевой собственности, или в результате раздела общей собственности в размерах, не превышающих стоимость доли; • когда недвижимость вносится в предприятие в качестве учредительного взноса, или же в случае увеличения учредительного капитала на основании Закона о хозяйственных обществах; • при приобретении недвижимости в процессе процедуры присоединения или разделения и слияния организаций.
При процедуре обмена налог обязана уплатить каждая сторона. Такая же ситуации возникает, когда приобретается идеальная доля недвижимости (право доли в общем имуществе) – каждый покупатель должен уплатить налог. Если имущество имеет обременения, они не учитываются при расчете налога с оборота имущества. Решение об утверждении обязанности уплаты налога с оборота имущества выносится в течение месяца после того, как договор заключен и зарегистрирован у нотариуса. Заплатить налог необходимо в течение 15 дней после подтверждения решения. Если налог не уплачен в означенный срок, может быть вынесен штраф, размер которого составляет 20-200 минимальных зарплат Черногории. Штраф полагается и ответственному лицу организации. Его размеры могут колебаться в диапазоне 2-20 минимальных зарплат. ВАЖНО ЗНАТЬ! 2. Регистрационные и гербовые сборы Подписывая и регистрируя договор в Основном суде, покупатель должен оплатить сборы за внесение в кадастровые книги и в список недвижимости. Общая сумма редко превышает 100 евро. 3. Другие расходы • Затраты на регистрацию недвижимости для юридического лица, в зависимости от желаемых сроков, составят 400-600 евро. • Расходы на адвоката, занимающегося подготовкой договора о купле-продаже объекта, в среднем составляют 200 евро. Сумма зависит от цены недвижимости. • Услуги лицензированного переводчика стоят приблизительно 15-20 евро за переведенную страницу. Заверение переведенного документа в суде будет стоить примерно от 10 до 100 евро (зависит от количества страниц). • Услуги агентства недвижимости оплачиваются в размере 1,5-3% от цены имущества.
Налоги, а также расходы на регистрацию и оформление должен оплачивать покупатель. Примечание: Если лицо получает недвижимость в качестве подарка или по наследству, существует необходимость оплатить налог на наследство. Его сумма соответствует налогу с оборота недвижимости. Налог на наследство можно оплатить в течение трех лет. От уплаты освобождены: • наследники второй очереди, занимающиеся либо планирующие заниматься сельским хозяйством на данной недвижимости, при условии непрерывного проживания на территории данного хозяйства совместно с наследователем не менее 1 года до его кончины; • наследники второй очереди в случае наследования-дарения одной квартиры, при условии непрерывного проживания на территории данного хозяйства совместно с наследователем не менее 1 года до его кончины; • бывшие супруги в случае регулирования имущественных отношений при разводе; • одаряемый имуществом, которое ему было уступлено в процессе наследования, и которое было бы унаследовано при отказе дарителя от наследства; • государство в качестве законного наследника; • неправительственные организации за имущество, которое было им подарено или получено ими безвозмездно и которое используется в рамках их программной деятельности. Расходы на содержание недвижимости Главным образом траты на содержание недвижимости в Черногории составляют ежемесячные расходы на оплату коммунальных услуг и ежегодный налог на имущество.
Коммунальные расходы составляют: • Вода. Оплата происходит, основываясь на показаниях счетчика, составляет 20-50 евро за месяц. • Вывоз мусора, приблизительно 5-12 евро ежемесячно. • Спутниковое телевидение, примерно 10 евро ежемесячно. • Кабельное телевидение, примерно 15-20 евро ежемесячно. • Очистка септика в частном доме, 100-200 евро 2 раза в год. • Садовник в частном доме, примерно 6-10 евро за час. • Обслуживание многоквартирного дома (охрана, уборка, консьержка), примерно 1-2 евро за м2 в месяц. • Телефон – примерно 5 евро ежемесячно. Коммунальные счета (как и счета за квартплату) каждый месяц приходят в почтовый ящик. Оплатить их можно в почтовых отделениях или других соответствующих организациях. Надо отметить, что в Черногории нет газового отопления, но можно использовать газовые баллоны и газовые печи. Их использование заметно сократит расходы на электричество. Плита будет стоить от 20 до 350 евро, а газовый баллон, которого хватит на 3-4 месяца – около 60 евро. Ежегодный налог на имущество Данный вид налога ежегодно должен уплачивать любой владелец недвижимости, как физическое, так и юридическое лицо. Если владельцами недвижимости являются сразу несколько лиц, то они должны уплатить налог соответственно долям. • здания, используемые сельхоз производителями, в случае, когда данная деятельность – единственный источник дохода; • земельные участки, являющиеся собственностью государства (парки, леса, улицы и т.д.), если они не сдаются; • здания, принадлежащие органам местного самоуправления и республиканским органам, и земля и здания, принадлежащие консульским и дипломатическим представительствам; • здания, принадлежащие религиозным объединениям, но которые не используются для коммерческих целей; • земля и здания, используемые в просветительских, спортивных, научных, культурных и гуманитарных целях, при условии, что использование не приносит доход; • подсобные сооружения и земли сельского хозяйства, которые на протяжении 5 лет используются точно по назначению; • объекты, принадлежащие общественным коммунальным предприятиям, порты, железные и автодороги и аэропорты; • объекты, защищающие от наводнений, гидроэлектростанции, дамбы; • строительные участки земли, принадлежащие городу, земля и объекты, используемые для предотвращения загрязнения воздуха и воды и защиты от шума; • здания, предназначенные под профессиональное обучение, реабилитацию и трудоустройство инвалидов (при условии трудоустройства не меньше 40% инвалидов); • владельцы недвижимости, общей стоимостью не больше 50 средних чистых зарплат в Черногории, и которая не сдается.
Сумму налога определяет налоговая служба, основываясь на рыночную стоимость недвижимости на 31 декабря прошлого года. Декларацию нужно подать в не позднее, чем через 5 дней со дня, когда приобретается имущество, или со дня начала использования ранее неиспользуемого объекта. Владельцы лесных или с/х. участков уплачивают налог, основываясь на кадастр, а не на декларацию. Налог необходимо заплатить в срок, составляющий 30 дней со дня вынесения решения. В особых ситуациях налог можно платить по частям (с %), в течение 3 месяцев с момента решения. При неуплате налога, несвоевременном или ложном предоставлении информации, а также уклоне от предоставления информации, владельцу может быть выставлен штраф, суммой от 10 до 50 минимальных зарплат в Черногории. Штраф за подобные нарушения для ответственного лица организации колеблется от 1 до 10 минимальных зарплат, а для физического – от 1 до 8. Ставки налога Ставка для квартир и жилых зданий - 0,25% от базы налогообложения. Если в квартире живут налогоплательщик или же члены семьи, налог сократится на 30%. Налог уменьшается на 10% с каждого члена семьи, но не больше, чем на 70%. Ставка налога со зданий и квартир, предназначенных для временного проживания или отдыха – 0,5%.
Налог на лесные или сельскохозяйственный участки составляет 2%. Если участок не используется по назначению, то налог составит 4%. Налог на деловые здания, их части и гаражи составляет 0,2%, а на цеха – 0,1%. Средняя сумма налога 50-500 евро ежегодно, и зависит от величины, назначения, качества, места расположения объекта. Если недвижимость приобретена юридическим лицом, появятся затраты на содержание предприятия (аренда, зарплата, налоги), составляющие около 300 евро в месяц. |
GMT+3, 27.4.2024 07:19
, Processed in 4.436991 second(s), 26 queries
, Gzip On.
