Налог на доходы физических лиц

sergey01041954

+ c9 {! B- A8 u( U( E' kЕсли открывать фирму в Болгарии, то надо платить налоги. Кто поможет мне разобраться. Где налоги больше в РФ или в Болгарии?
- a- D/ O* K* [6 G+ `( z+ u
! B7 M5 h' g- ]0 m$ u  D. _Все граждане Болгарии и иностранцы, живущие в Болгарии платят налоги на доходы, как служащие и как лица свободных профессий. В случае, когда физические лица являются постоянными резидентами Болгарии (в т.ч. и иностранцами, живущими в Болгарии больше 183 дней в году), налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами. Иностранные резиденты, живущие в Болгарии меньше 183 дней в году, платят налог на доходы, полученные только в данной стране.

2 \7 I- Y$ k5 a5 ]Ставка НДФЛ составляет 10% вне зависимости от суммы дохода для физлиц и 15% для индивидуальных предпринимателей.

Налог платится до 30 апреля. При полной оплате до 10 февраля дается скидка 5%.

Освобождение от уплаты НДФЛ

; K; A/ P1 Q, UВ Болгарии от налогообложения освобождаются следующие виды доходов:
0 U6 A1 V  A+ N- m* z9 D: b8 c
•прибыль от продажи жилых помещений и автомобилей, при наличии условий, оговоренных в законодательстве;
) D3 u/ u# W4 Y3 y5 A•доход от продажи ценных бумаг;
•проценты, полученные физическими лицами по вкладам в местные коммерческие банки;
, |! i- C; B! r- U7 m•государственные детские пособия;
•гранты, предоставляемые студентам-резидентам Болгарии, обучающимся в Болгарии и за ее пределами;
5 S( J& l9 u4 M2 \+ S. Q. u* ~2 V•студенческие стипендии;
% w$ U# C$ s( O& r•государственные награды за работы в области культуры;
5 O2 S* s" j# A8 h. D•прибыль от продажи активов, полученная по наследству или в качестве подарка;
•рабочая одежда и униформа предоставляется служащему бесплатно;
& |: Q  Q( F5 |, B* Z: ?•доходы, полученные по программам обязательного и добровольного страхования;
! n( g  @( J: a% y7 F' L•билеты за проезд до места работы, предоставляемые служащему работодателем.

sergey01041954

В Болгарии существует достаточно сложная система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем.

Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 16 до 35,5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости.
) N& v5 |& {% h% |% E
3 S5 G% G8 q: |1 }5 TДля нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 20,5%: в т.ч. 15,5% - социальное страхование, 5% - пенсионное. Из них 8,9% взимаются с работника и 11,6% - с работодателя.

- I) V/ S) i$ T/ X; fСтавка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 8%, из них 3,2% платит работник и 4,8% - работодатель.
5 Q. }1 i7 R- M7 \# u% {; c8 s& D
Итого: работодатель платит социальных налогов всего 16,4% от фонда заработной платы.
9 \4 ^& L- B8 E
% J0 M6 B* x9 O3 qМинимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО
  n; n$ x0 I: f7 z) W9 cСамообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр.,— обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 420 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО является 420 левов.
1 W, T6 t$ C6 f# b- k0 G
5 A) ]+ V  y5 EПо всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы.

. f9 Z, E8 P; w- n" s, pМаксимальный доход для начисления на 2010 год составляет 2000 левов. То есть, если доход составляет 2500 левов, базой для начисления ДОО и ЗО является 2000 левов.

Источник: www.nap.bg

sergey01041954

Налоги с юридических лиц
$ [8 t9 C' Z5 ^: M1 I  e% JРазмер НДС в Болгарии - 20 % с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. Предприятия или индивидуальные предприниматели, товарооборот которых не превышает 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, освобождены от уплаты НДС.

2 L5 Q9 B3 J! y$ ~$ [; cНДС взимается с активов и услуг, оказанных в данной стране, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость.

  C  X  X, g/ v6 ]% H  o/ b1 b$ oЛюбое предприятие, индивидуальный предприниматель или физлицо, занимающееся свободной практикой, товарооборот которого превышал 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, должно быть зарегистрировано в управлении по сбору НДС, должен быть открыт банковский счет «НДС», который будет использоваться для уплаты налога на добавленную стоимость и возмещения платежей.

sergey01041954

Существует несколько видов фирм в Болгарии. Наиболее распространенные ЕТ ,ООД и ЕООД. Для покупки дома не имеет значения вид фирмы. Но возможно в дальнейшем вы планируете ее использовать для какой-либо деятельности на территории Болгарии - тогда это важно. Если вы хотите быть единственным собственником фирмы и не планируете развивать бурную деятельность, тогда нужно регистрить ЕТ( единоличен търговец) как у нас индивидуальное предприятие- у нее есть как достоинства так и недостатки - самый большой недостаток - это то, что в случае чего - собственник отвечает всем своим имуществом по своим долгам. В случае же ООД или ЕООД - собственники отвечают только в размере своего взноса в уставной капитал. Процедура регистрации не сложная. Первый этап - нужно придумать имя фирме, проверить не существует ли уже фирма с таким же именем и чтобы быть полностью уверенным что никто не зарегистрирует фирму с таким же названием пока будут готовиться документы желательно это имя зарезервировать. Для этого подается заявка, оплачивается стоимость резервации и ваше имя будет ждать вашей регистрации. Далее составляется протокол собрания учредителей - если их несколько и договор о содружестве, где оговариваются все моменты - чем фирма будет заниматься, сколько человек учредителей, кого назначают управителем,какой размер капитала, кто сколько вносит, как будет распределяться прибыль и т.д. Далее в банке вносится устаной капитал фирмы на специальную так называемую - набирательную сметку.После этого образец подписи управителя заверяется нотариально и он подписывает еще две декларации. Затем все документы подаются в Агенцию по Вписыванию и после тщательной проверки вы можете даже через интернет проверить результат регистрации. Если допущена ошибка в документах, то деньги, оплаченные за регистрацию не возвращаются. После успешной регистрации выдается удостоверение с которым можно пойти и заказать печать фирмы и в банке закрыть набирательную и открыть обычную ( так называемую разплащательную) сметку и пользоваться деньгами фирмы для пользы дела.
/ ?5 I% {' G$ ]. g0 J2 i; `1 l% d

sergey01041954

Открытие фирмы в Болгарии дает вам множество преимуществ. Имея фирму, вы можете приобретать землю, сельскую недвижимость, заключать договоры на лизинг автомобилей или других видов имущества, покупать товары в рассрочку, пользоваться некоторыми услугами на условиях равных с гражданами Болгарии (например мобильная связь). Работать от лица фирмы, заключив нужные контракты.
% e- t' r- ?& u! h
Имея фирму Болгарии, вы можете вести бизнес по всему евросоюзу. Налогообложение, самое низкое в Евросоюзе - 10% от прибыли.
! H3 f; V' n2 v. m& r5 v
2 [9 t1 h1 F" j2 k- ^4 DСамой распространенной формой является Общество с ограниченной ответственностью (болгарская аббревиатура ООД).
! @! W; e  }4 O0 lДокументы, которые понадобятся для открытия фирмы в Болгарии в форме ООО

1. Заявление по форме А4
) ^; ?3 p- J. G1 h0 M3 p' X2. Учредительный акт
3. Решение об учреждении общества
/ C, ^4 z+ m+ Q7 B! P& r; G4. Заверенное согласие директора и обраезец его подписи
5. Квитанции об оплате регистрационных сборов
6. Декларация директора о верности данных при сдаче докуменов на регистрацию.
$ {( x6 G2 q% J! R* V, X7. Выписка из банка о внесении уставного капитала (минимум 2 лева)
8. Доверенность на уполномоченное лицо. (Если фирма окрывается не самостоятельно).

sergey01041954

В Болгарии существует достаточно сложная система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем.
4 m3 d' D" n* K4 l; n9 N
' ]# j8 o$ T; W; d! y. ?+ dСборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 16 до 35,5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости.

6 R- r* z0 C/ ^4 Y' u; `Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 20,5%: в т.ч. 15,5% - социальное страхование, 5% - пенсионное. Из них 8,9% взимаются с работника и 11,6% - с работодателя.
& p8 L  f5 Y8 ~1 n' G
Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 8%, из них 3,2% платит работник и 4,8% - работодатель.

1 v  u. B6 Z2 F5 P+ sИтого: работодатель платит социальных налогов всего 16,4% от фонда заработной платы.

Минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО
. p  v, k9 j1 C; V2 G+ s
2 G; E, [, a& M) a3 A/ ^Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр.,— обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 420 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО является 420 левов.
. `: Q  X2 B- d/ \
По всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы.

Максимальный доход для начисления на 2010 год составляет 2000 левов. То есть, если доход составляет 2500 левов, базой для начисления ДОО и ЗО является 2000 левов.
& g" F! X/ m- R$ ^; _* Z6 a
7 K* o" R- ]2 l& K5 }2 |К примеру
Руководитель фирмы - управитель может иметь минимальную зарплату 420 лева.
С нее осигурительная вноска будет 19,5 + 8 процентов или 115,50лв
9 J7 h$ M' ?" a: A* O9 DСекретар - минимальная зарплата 291 лев
9 z1 F$ L9 m1 @1 O3 n; j% `тут еще 10% добавим к налогам и в итоге она недосчитается 121лева
) Z$ s! k' ]% b! ?% ~0 tБезработный платит 8 процентов от 210 лева, тоесть 16,80

sergey01041954

Налог на прибыль с 2007 года составляет 10 % и поступает в бюджет республики. В Болгарии предполагается следующая схема оплаты налога:
. w$ v" I% F* }5 A7 F0 M
2 w$ y$ ~# F  l  y5 K( {* Оплату следует производить ежемесячно до 15 числа.
+ Y! K6 t9 ?& a* Налог изымается авансом и составляет 1/12 от общей суммы дохода за предыдущий год.
; V, G6 a3 D) G* Ежегодно, исходя из общих результатов и полученных доходов, происходит коррекция внесенной суммы:
* Если доход превысил показатели прошлого года, то, согласно произведенным расчетам, следует произвести дополнительный взнос.
* Если доход оказался ниже, чем в прошлом году, то согласно предоставленным счетам производится коррекция внесенной суммы и излишек вносится в счет оплат на будущий год. Оплата происходит по курсу процентной ставки Национального банка Болгарии. Фирмы, которые понесли убытки, а также новые организации производят ежемесячные отчисления по фактическому доходу за прошедший месяц. Так как произвести точные расчеты практически нереально, то в конце года происходит обязательная коррекция. При этом 1/12 от дохода попадает под коррекцию по причине инфляции.

" R" V) P3 n3 @' g$ l- Z+ p( g
Физические лица, имеющие иностранное подданство, не подлежат обложению налогом на прибыль с начала 2007 года в том случае, если произвели реализацию одного апартамента в год.
6 a9 r* P: S& \
' E$ [5 M$ U, f) l0 k% sНДС – налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость имеет ставку 20%. При этом следует отметить, что туристические услуги облагаются по ставке НДС 7%, а компании, доход которых превышает 50 000 левов, производят оплату за последний год. Налогообложению на добавленную стоимость не подлежат сделки, произведенные в связи с куплей и/или продажей земли, предназначенной для сельскохозяйственного использования.
" [- e; v0 f% C
( v: R. S  B  f5 R3 P7 rНалог на транспорт
$ T9 j3 b% k. ~, b
Владельцы транспортных средств, физические и юридические лица, производят оплату налога на транспортные средства, который зависит от мощности двигателя агрегата и года выпуска.
' S4 ]5 Q9 g% ?8 O: {2 k8 S# L" c8 ~' A* E
- B% r3 h3 ?# H( L1 X" C) v, pОплата производится по следующей сетке:

# ~$ c8 `5 S( ~4 L4 zдо 50 л.с. - по 0,25 лев./л.с.,
9 y, _) B$ q2 M4 x5 r/ a+ ^  O51 - 75 л.с. - по 0,30 лев./л.с.,
76 - 100 л.с. - по 0,40 лев./л.с.,
101 - 150 л.с. - по 0,80 лев./л.с.,
свыше 150 л.с. - по 0,90 лев./л.с.

4 F4 Q$ h/ h2 k  f4 U+ ]2 U" BСумму, полученную в результате, следует умножать на коэффициент:
) l4 g: [, _; _3 ?  Mдля произведенных до 31.12.1991 г. - 1,
для произведенных с 01.01.1992 до 31.12.2000 г. - 1,5,
4 J. J6 q* ?- x( Lдля произведенных с 01.01.2001 г. - 2,8.

Налог на транспортные средства оборудованные катализатором, с мощностью двигателя до 100 л.с., составляет 50%.

* ]6 A% P8 r  C% y( g# s+ {" C7 @Грузовые транспортные средства, автобусы, снабженные «эко двигателями», подведенные под стандарты «Евро – II» и «Евро – III» подлежат налогообложению на 50 %.
6 ?- z2 r5 n# m: `
Оплата налога на ТС происходит двумя частями два раза в год по следующему графику:
До 31 марта;
До 31 сентября.

Если вся сумма была внесена одним платежом в первый срок, то плательщику предоставляется скидка в размере 5%.

Дорожный налог
- T  X0 l5 o: u9 W3 j/ f5 O
$ E9 P4 S9 F6 I( A5 ~" {Размер дорожного налога зависит от веса транспортного средства. Ставка на одну тонну составляет 10 левов. Дорожный налог оплачивают владельцы автобусов, автомобилей, прицепов, колесных тракторов, машин специального назначения, а также других самоходных машин. Оплата происходит в сроки, предназначенные для оплаты налога на ТС.

sergey01041954

Налоги с юридических лиц
НДС (болг. ДДС)

- E! j( Y& M9 \- a2 Z: b: zРазмер НДС в Болгарии - 20 % с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. Предприятия или индивидуальные предприниматели, товарооборот которых не превышает 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, освобождены от уплаты НДС.

2 h/ G. i9 U) P6 ~+ g5 FНДС взимается с активов и услуг, оказанных в данной стране, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость.
$ z6 ?/ y1 ]* j. M2 }4 K& u
( F% P' _" ]" HЛюбое предприятие, индивидуальный предприниматель или физлицо, занимающееся свободной практикой, товарооборот которого превышал 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, должно быть зарегистрировано в управлении по сбору НДС, должен быть открыт банковский счет «НДС», который будет использоваться для уплаты налога на добавленную стоимость и возмещения платежей.

8 A6 w& e, E( `: N! w5 Z- K. n( \/ [Корпоративный налог на прибыль платится всеми предприятиями за исключением ЕТ (единоличен търговец - по-русски ИП).
# [  I! f- b- `
Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.

5 n) Z1 q$ e# Q- C5 [1 JСборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование
6 P: k8 c( r' j( Q
В Болгарии существует достаточно сложная система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем.
; M4 g$ b: q. b$ E" q5 L, B  C) k, d
Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 16 до 35,5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости.
* T" r$ N1 K) H& U; C3 H
$ ^& a- M2 N) a$ L! yДля нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 20,5%: в т.ч. 15,5% - социальное страхование, 5% - пенсионное. Из них 8,9% взимаются с работника и 11,6% - с работодателя.

Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 8%, из них 3,2% платит работник и 4,8% - работодатель.
' r1 n7 `$ m0 n% H5 x6 W3 k3 K
9 A1 _9 S$ |' v+ b6 ~' g4 BИтого: работодатель платит социальных налогов всего 16,4% от фонда заработной платы.

Минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО

' i3 x! z% k. o/ M6 SСамообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр.,— обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 420 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО является 420 левов.
) X% M3 C% W( p* C
9 Y, N* I& `, t8 v; RПо всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы.
0 z7 Z5 U+ F+ D7 Y" w( `
Максимальный доход для начисления на 2010 год составляет 2000 левов. То есть, если доход составляет 2500 левов, базой для начисления ДОО и ЗО является 2000 левов.
) w* S6 H7 X; I% }# A
9 V) M% w6 O! ^' W5 _0 A8 Y) g" y: ]У юридических фирм есть две формы налогооблажения.
1.Фирма зарегистрирована с ДДС-налоговый отчёт подаёт каждый месяц и общегодовой. Налог с дохода 22%
+ e) \; E6 |& U8 [6 Y* w  ~2.Фирма зарегистрирована без ДДС-налоговый отчёт подаёться раз в год не позднее 1 апреля. Налог с дохода 10%

sergey01041954

ФУ!!!
СОВСЕМ ЗАПУТАЛСЯ!!!
, }7 D% f1 R4 R% a$ o6 E: s$ I
ПОДСКАЖИТЕ МНЕ ГОСПОДА!
0 P- L6 n( x" `; a& v
. p' ?$ ^3 U4 A8 Q3 P$ v& |8 nЕСЛИ ИСПОЛЬЗОВАТЬ МОЮ ФИРМУ КАК ОФШОР ДЛЯ ОТМЫВКИ ДЕНЕГ, ТО КАКОЙ ПРОЦЕНТ ОЧИСТИТСЯ ПРИ ПЕРЕВОДЕ ИЗ БЕЗНАЛА В НАЛ?

6 b* H" f2 @0 g! E( nКАКОЙ ПРОЦЕНТ МНЕ НАДО БРАТЬ СЕБЕ, ЧТОБЫ НЕ РАЗОРИЬТСЯ?

sergey01041954

Да, тут без бухгалтера не поймешь...